Alimenty to regularne, obligatoryjne świadczenia najczęściej na rzecz członków rodziny, polegające na dostarczaniu środków utrzymania, a w miarę potrzeby także środków wychowania. Czy tego typy świadczenia są wliczane do dochodu i stanowią podstawę opodatkowania?
Najczęściej jako adwokat z Częstochowy w mojej kancelarii adwokackiej mam do czynienia w sprawach moich Klientów z alimentami na dzieci, które pobierają naukę w szkole lub studiują i nie ukończyły 25 roku życia. Te alimenty nigdy nie podlegają opodatkowaniu.
Alimenty wlicza się do dochodu, w związku z czym powinny być one zawarte w rocznym zeznaniu PIT. Od tej reguły istnieją jednak wyjątki. Przepisy o podatku dochodowym wskazują kto i kiedy jest zwolniony z podatku dochodowego za pobierane alimenty.
Świadczenia alimentacyjne – zwolnienia od podatku
Świadczenie alimentacyjne jest zwolnione z obowiązku płacenia podatku w następujących sytuacjach:
- alimenty płacone są na rzecz dzieci, które nie ukończyły 25. roku życia;
- alimenty płacone są na rzecz dzieci, które otrzymują dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną – bez względu na ich wiek;
- alimenty płacone na rzecz innych osób, które ukończyły 25. rok życia, które wypłacane są na podstawie wyroku sądu lub ugody sądowej i nie przekraczają miesięcznie kwoty 700 zł.
Ponieważ, alimenty wlicza się do dochodu, w związku z czym powinny być one zawarte w rocznym zeznaniu PIT poza sytuacjami wskazanymi powyżej, które zwalniają zobowiązaną osobę do płacenia podatku.
Kiedy alimenty wliczają się do dochodu
Oznacza, że rodzice pobierający alimenty na dzieci muszą odprowadzać za nie podatku i wykazywać ich w rocznym rozliczeniu z urzędem skarbowym. Zatem całość świadczenia alimentacyjnego – wysokość alimentów nie podlega opodatkowaniu. Tak uzyskane alimenty nie wliczają się do dochodu rodziny. Bez znaczenia jest wysokość alimentów na rzecz dzieci, ani to, na jakiej podstawie zostały przyznane. Zwolnienie od płacenia podatku przysługuje bez względu na wysokości pobieranych alimentów. Nie ma znaczenia podstawa na której alimenty są wypłacane – czy jest to wyrok sądu, ugoda, mediacja czy porozumienie rodziców. Jednoznacznie należy stwierdzić, że alimenty płacone na rzecz dzieci, ktore nie ukończyły 25 roku życia nie podlegają opodatkowaniu bez względu na ich wysokość.
Podatek od otrzymanych alimentów
Istnieją niestety sytuacje w których koniecznym jest odprowadzenie podatku od otrzymanych alimentów. Do takich przypadków należą:
- alimenty w wysokości większej niż 700 zł miesięcznie, które wypłacane są na podstawie wyroku sądu lub ugody sądowej na rzecz osób innych niż dzieci, przy czym podatek należy zapłacić tylko od nadwyżki ponad 700 zł,
- alimenty wypłacane na rzecz innych osób dorosłych, jeśli zostały przyznane np. na podstawie prywatnego porozumienia, a nie wyroku sądu lub ugody sądowej;
- odsetki od alimentów.
Bardzo istotnym jest, że w zeznaniu rocznym PIT wykazuje się wyłącznie alimenty, które zostały faktycznie zapłacone. Od alimentów przysługujących które nie zostały zapłacone nie odprowadzamy podatku.
Przy składaniu wniosku o przyznanie zasiłku rodzinnego koniecznie należy przedstawić dochody z alimentów, nawet jeżeli nie podlegają opodatkowaniu. Obowiązek ten wynika z faktu, że wysokość alimentów wlicza się przy przyznawaniu zasiłku rodzinnego oraz stypendiów socjalnych.
Wysokość alimentów oraz innych świadczeń, jak 800+ nie są brane pod uwagę przez banki podczas ustalania zdolności kredytowej albowiem nie są wliczane do dochodu.
Reasumując można powiedzieć, że pomimo zgodnie z prawem alimenty podlegają obowiązkowi podatkowemu, to z uwagi na zastosowane zwolnienia, rodzice nie muszą odprowadzać podatku od otrzymywanych na dzieci alimentów.
